۲۱ کشور که پس از مهاجرت همچنان شما را مالیات‌دهنده می‌دانند

مهاجرت از یک کشور به معنای پایان مسئولیت مالیاتی در آن کشور نیست. بررسی‌های جدید نشان می‌دهد که ۲۱ کشور از میان ۳۰ کشور بررسی‌شده، قوانینی دارند که می‌توانند برخی افراد را پس از خروج همچنان مشمول مالیات کنند. این قوانین بر اساس دوره زمانی، مقصد مهاجرت یا تابعیت فرد عمل می‌کنند و دوره‌های مالیاتی از ۱۲ ماه تا مادام‌العمر متغیرند.

نکته حائز اهمیت این است که در ۱۶ کشور از این ۲۱ کشور، تابعیت فرد تعیین‌کننده اصلی است. کشورهایی مانند اسپانیا، پرتغال، ایتالیا، آلمان و فنلاند این قوانین را برای شهروندان خود اعمال می‌کنند و شهروندان تازه تابعیت‌یافته نیز مشمول هستند. اقامت‌گیران خارجی که این کشورها را ترک می‌کنند معمولاً از این قوانین مستثنی هستند، هرچند قانون فرض خانوادگی اسپانیا همه را در بر می‌گیرد.

تله‌های مالیاتی که مهاجران دیجیتال را می‌گیرد

بسیاری از افرادی که با مشکل مالیاتی مواجه می‌شوند، متقلب نیستند بلکه یک قانون را نادیده گرفته‌اند. هفت تله رایج شناسایی شده است که اغلب با قوانین آلمان به عنوان نمونه توضیح داده می‌شوند زیرا قوانین این کشور سخت‌گیرانه و مستند هستند.

نگه‌داشتن خانه در کشور مبدأ یکی از رایج‌ترین اشتباهات است. در آلمان، داشتن یک آپارتمان مبله که به نام شما باشد کافی است تا شما را مشمول مالیات بر درآمد جهانی کند، صرف‌نظر از تعداد روزهای حضور. پرتغال آزمون مشابهی دارد و اتریش قانونی شبیه آلمان دارد. هلند و بلژیک هیچ شمارش روزی ندارند و خانه را در کنار سایر عوامل وزن می‌دهند.

خانواده‌ای که در کشور مبدأ باقی می‌ماند تله دیگری است. اسپانیا فرض می‌کند شما مقیم هستید اگر همسر (که از نظر قانونی جدا نشده) و فرزندان صغیر شما به‌طور دائم در اسپانیا زندگی کنند. فرانسه و بلژیک نیز چنین رویکردی دارند. در فرانسه، foyer یا خانوار شما به تنهایی کافی است تا شما را مقیم کند.

اقامت طولانی در یک مکان می‌تواند مشکل‌ساز باشد. بسیاری از کشورها به اقامت‌های مداوم یا پنجره‌های غلتان نگاه می‌کنند نه مجموع روزهای سال تقویمی. آلمان اقامت مداوم بیش از شش ماه را حتی در دو سال تقویمی مختلف، محل اقامت عادی می‌داند. پرتغال بیش از ۱۸۳ روز در هر دوره ۱۲ ماهه را محاسبه می‌کند و ایتالیا از سال ۲۰۲۴ بیش از ۱۸۳ روز حضور فیزیکی را می‌شمارد. سوئیس ۳۰ روز با کار یا ۹۰ روز بدون کار را برای ایجاد اقامت مالیاتی کافی می‌داند.

شرکتی که لپ‌تاپ شما را دنبال می‌کند خطر دیگری است. بسیاری از کشورها شرکت را در جایی که تصمیمات کلیدی گرفته می‌شود مالیات می‌دهند. آلمان شرکت خارجی که از آلمان اداره می‌شود را مانند شرکت آلمانی مالیات می‌گیرد. e-Residency استونی یک شناسه دیجیتال برای اداره شرکت است نه اقامت، و شرکت استونیایی که کاملاً از خارج اداره شود می‌تواند در جای دیگر مشمول مالیات شود.

خروجی که هرگز انجام نشد زمانی رخ می‌دهد که کسی ثبت خروج نمی‌کند، ثبت‌نام را لغو نمی‌کند و بررسی نمی‌کند که آیا خروج مالیات را فعال می‌کند یا خیر. اداره مالیات بعداً با بهره بررسی می‌کند.

مالیات خروج: صورت‌حساب خداحافظی

آلمان سودهای تحقق‌نیافته روی سهام ۱ درصد یا بیشتر را زمانی که شما پس از حداقل هفت سال از دوازده سال گذشته، اقامت مالیاتی آلمان را رها می‌کنید مالیات می‌گیرد، گویی فروخته‌اید. این می‌تواند به معنای صورت‌حساب مالیاتی شش رقمی روی سهامی باشد که هنوز نگه داشته‌اید. رحمت این است که با درخواست می‌توان آن را در هفت قسط سالانه بدون بهره پرداخت کرد و تحت شرایطی اگر ظرف هفت سال بازگردید می‌تواند لغو شود.

آلمان تنها کشوری نیست که صورت‌حساب خداحافظی می‌فرستد. اتریش ۲۷.۵ درصد روی سودهای تحقق‌نیافته در سهام، صندوق‌ها، اوراق قرضه و رمزارز می‌گیرد، صرف‌نظر از اندازه. هلند سهام ۵ درصد یا بیشتر را مشمول می‌کند. فرانسه سهام بیش از ۸۰۰ هزار یورو یا ۵۰ درصد سود شرکت را هدف می‌گیرد. اسپانیا پرتفوی‌های بیش از ۴ میلیون یورو یا سهم بالای ۲۵ درصد به ارزش بیش از ۱ میلیون یورو را پس از ۱۰ سال از ۱۵ سال اقامت مشمول می‌کند. بلژیک ۱۰ درصد روی سودهای دارایی‌های مالی از ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ می‌گیرد.

کانادا و ایالات متحده (برای افرادی که تابعیت را رها می‌کنند) نسخه‌های خود را دارند. ایتالیا، سوئیس، بریتانیا و سوئد مالیات خروج عمومی روی پرتفوی خصوصی ندارند، هرچند بریتانیا اگر ظرف پنج سال بازگردید سودها را به هر حال مالیات می‌گیرد.

کشورهایی که سال‌ها شما را دنبال می‌کنند

حتی پس از خروج تمیز، برخی کشورها ادعایی را حفظ می‌کنند. دولت‌ها در رها کردن درآمد ضعیف هستند.

آلمان مسئولیت مالیاتی محدود تمدیدشده دارد. شهروندان آلمانی که حداقل پنج سال از ده سال گذشته کاملاً مشمول مالیات بوده‌اند و به کشور کم‌مالیات (یا بدون اقامت) نقل مکان می‌کنند، می‌توانند تا ده سال پس از سال خروج روی بخش بیشتری از درآمد منبع آلمانی خود مشمول مالیات بمانند، اگر منافع اقتصادی قابل‌توجهی در آلمان حفظ کنند. این فقط در سال‌هایی اعمال می‌شود که آن درآمد از ۱۶,۵۰۰ یورو بیشتر باشد.

اسپانیا قرنطینه بهشت مالیاتی دارد. اتباع اسپانیایی که به حوزه‌ای که اسپانیا آن را غیرهمکار طبقه‌بندی می‌کند نقل مکان کنند، برای سال نقل مکان و چهار سال بعد مالیات‌دهنده اسپانیایی باقی می‌مانند.

ایتالیا فرض لیست سیاه دارد. شهروندان ایتالیایی که به کشوری در فهرست رژیم‌های مالیاتی ممتاز ایتالیا (در زمان نگارش شامل امارات و موناکو) نقل مکان می‌کنند، فرض می‌شود همچنان مقیم ایتالیا هستند تا خلاف آن را ثابت کنند.

سوئد فرض پنج‌ساله دارد. شهروندان سوئدی و هرکسی که ده سال در سوئد زندگی کرده، فرض می‌شود برای پنج سال پس از خروج «ارتباط اساسی» حفظ می‌کنند. اثبات منفی بر عهده شماست.

بریتانیا عدم اقامت موقت دارد. اگر ظرف پنج سال بازگردید، سودهای دارایی‌هایی که هنگام خروج داشتید به‌علاوه برخی سود سهام از شرکت خودتان در سال بازگشت مالیات می‌شوند.

نروژ سخت‌ترین است. پس از ده سال زندگی، برای سال نقل مکان و حداقل سه سال دیگر مقیم باقی می‌مانید. نروژ همچنین مالیات خروج روی سهام، صندوق‌ها و دارایی‌های مشابه دارد. از ۲۰ مارس ۲۰۲۴ اولین ۳ میلیون کرون نروژ سود خالص کسر می‌شود و می‌توانید بیش از ۱۲ سال پرداخت کنید یا به تعویق بیندازید.

کانادا و استرالیا شما را مقیم نگه می‌دارند تا پیوندهایتان را قطع کنید یا خانه دائمی در خارج تأسیس کنید، و هر دو شما را در هنگام رفتن به عنوان فروشنده دارایی‌ها می‌بینند.

جزئیات آلمان قابل توجه است: «مقیم هیچ‌جا» می‌تواند مانند نقل مکان به کشور کم‌مالیات تلقی شود. سفر دائمی این قانون را دور نمی‌زند؛ می‌تواند آن را فعال کند.

این خبر برای ایرانیان چه معنایی دارد؟

ایرانیانی که به کشورهای اروپایی، کانادا، استرالیا یا سایر مقاصد مهاجرت می‌کنند باید بدانند که ترک ایران پایان مسئولیت مالیاتی نیست. اگر در کشور مقصد اقامت بگیرند و سپس تصمیم به نقل مکان مجدد بگیرند، ممکن است سال‌ها مشمول مالیات آن کشور باقی بمانند.

برای کسانی که تابعیت دوم می‌گیرند، خطر دوچندان است. اگر تابعیت آلمان، اسپانیا، ایتالیا، سوئد یا نروژ بگیرید، قوانین دنباله‌دار مالیاتی شما را تا سال‌ها دنبال می‌کند حتی اگر به کشور سومی نقل مکان کنید. برای مثال، یک ایرانی که تابعیت آلمان گرفته و سپس به دبی نقل مکان می‌کند، اگر منافع اقتصادی قابل‌توجهی در آلمان داشته باشد می‌تواند تا ده سال مشمول مالیات آلمان بماند.

کسانی که کسب‌وکار راه‌انداخته‌اند باید بدانند که اداره شرکت از لپ‌تاپ در کشور دیگر می‌تواند آن شرکت را در کشور محل اقامت واقعی شما مشمول مالیات کند. e-Residency استونی یا شرکت دبی که از آلمان یا کانادا اداره می‌شود، معافیت مالیاتی نیست.

مالیات خروج خطر دیگری است. اگر در آلمان، اتریش، هلند، فرانسه، اسپانیا یا بلژیک سهام، صندوق سرمایه‌گذاری یا رمزارز دارید، خروج می‌تواند صورت‌حساب مالیاتی شش رقمی ایجاد کند حتی اگر چیزی نفروخته باشید. کانادا و استرالیا نیز همین کار را می‌کنند.

نکته مهم: نگه‌داشتن آپارتمان در کشور مبدأ، حتی اگر فقط چند هفته در سال استفاده کنید، می‌تواند شما را کاملاً مشمول مالیات بر درآمد جهانی کند. خانواده‌ای که در کشور مبدأ می‌ماند نیز همین اثر را دارد.

ایرانیانی که به عنوان دیجیتال نومد سفر می‌کنند باید بدانند که ویزای نومد دیجیتال معافیت مالیاتی نیست. اقامت به اندازه کافی در یک کشور شما را مقیم مالیاتی عادی می‌کند. شمارش روزها به روش هر کشور ضروری است و اقامت مداوم بیش از شش ماه حتی در دو سال تقویمی می‌تواند مشکل‌ساز باشد.

توصیه کلی: پیش از اولین پرواز، خروج را برنامه‌ریزی کنید. لغو ثبت‌نام، اظهارنامه مالیاتی نهایی، بررسی مالیات خروج. برای جزئیات مربوط به کشور خاص خود، منبع رسمی آن کشور یا وکیل دارای مجوز را بررسی کنید.

پرسش‌های متداول

آیا گرفتن پاسپورت دوم مالیات من را کاهش می‌دهد؟

خیر. پاسپورت برنامه مالیاتی نیست. تابعیت دوم ممکن است گزینه‌ها، خانه قانونی دوم و برنامه B واقعی بدهد، اما ترک کشور با پایان دادن به اقامت مالیاتی یکسان نیست. در ۱۶ کشور، تابعیت تعیین می‌کند که آیا قوانین دنباله‌دار شما را می‌گیرند یا برای چه مدت.

چند کشور پس از خروج مالیات می‌گیرند؟

از ۳۰ کشور بررسی‌شده، ۲۱ کشور قوانینی دارند که می‌توانند برخی افراد را پس از نقل مکان به خارج مشمول مالیات کنند. دوره‌ها از ۱۲ ماه تا مادام‌العمر متغیرند. در ۱۶ کشور، تابعیت عامل تعیین‌کننده است.

مالیات خروج چیست؟

مالیات خروج شما را یک‌بار در هنگام خروج بر سودهای تحقق‌نیافته مالیات می‌کند، گویی دارایی‌هایتان را فروخته‌اید. آلمان، اتریش، هلند، فرانسه، اسپانیا، بلژیک، کانادا و استرالیا نسخه‌هایی از آن دارند. آستانه‌ها و نرمش‌ها بسیار متفاوت است. برخی کشورها اجازه پرداخت اقساطی یا تعویق می‌دهند.

آیا نگه‌داشتن آپارتمان در کشور قبلی مشکل‌ساز است؟

بله. در آلمان، اتریش، هلند، بلژیک و سوئیس، یک خانه مبله که در دسترس شماست می‌تواند شما را کاملاً مشمول مالیات بر درآمد جهانی کند، صرف‌نظر از تعداد روزهای حضور. راه‌حل: آپارتمان را رها کنید یا بلندمدت به شخص دیگری اجاره دهید تا دیگر در دسترس شما نباشد.

سخت‌ترین کشورها برای پایان دادن به اقامت مالیاتی کدامند؟

نروژ (قانون سه‌ساله پس از ده سال)، سوئد (فرض پنج‌ساله برای شهروندان و مقیمان ده‌ساله)، آلمان (آزمون خانه، مالیات خروج و دنباله ده‌ساله)، کانادا و استرالیا (آزمون‌های پیوند و مالیات خروج)، و ایالات متحده (دارندگان گرین کارت تا زمان رها کردن رسمی وضعیت مقیم می‌مانند).